相続税調査

相続税の申告、納付をしても、申告内容等について確認をしたい事情がある場合には、調査官による税務調査が行われることがあります。

税務調査は、被相続人の財産の内容を調査することが主たる目的であると考えられることから、金融機関に対する履歴調査や、被相続人及び相続人の自宅等にある財産の確認、相続人への質問等が行われます。

税務調査が行われる場合には、相続税に強い税理士に相談すること、税務署側の観点で対応を検討できる税理士に相談することが大切です。

また、税務調査が行われる確率を低減させるためには、そもそも相続税に強い税理士に相続税申告を依頼することも重要です。

以下、それぞれについて説明します。

相続税申告と相続税の税務調査は、表裏一体であるとも考えられます。

税務調査が行われる前には、相続税申告書や添付書類の内容を確認し、対策を検討することになります。

そのため、日ごろから相続税を集中的に取り扱い、相続税に関する豊富な知識、経験、ノウハウを有している税理士に相談し、相続税申告の内容から、税務調査で問題になりそうな点を分析、検討することが有効な対策となります。

税務調査は、税務署が行うものですので、元税務署職員であった人物が、相談先の事務所に所属しているかどうかということも重要なポイントになります。

税務調査が行われる前に、元税務署職員としての視点で相続税申告の内容を分析し、調査官が着目するであろうポイントについて対策を練るということが可能になります。

相続税の税務調査への対応として、最も有効と考えられるのは、相続税申告の段階で、相続税に強い税理士に依頼をすることです。

相続税に強い税理士であれば、相続税申告書を作成する段階で、相続財産をしっかりと調査することで申告漏れの発生を抑えたり、正確な相続財産評価を行うことで過少申告になることを防止することができると考えられます。

また、相続税申告の際、書面添付制度を用い、税理士がすでに検討、調査した事項を税務署に詳しく説明することで、税務調査を回避する効果を高めることができます。